Definition der Steuerberatung
Was ist Steuerberatung?
Steuerberatung umfasst eine Vielzahl von Dienstleistungen, die darauf abzielen, Mandanten bei der Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten zu unterstützen und sie in steuerlichen Angelegenheiten zu beraten. Dazu gehören die Erstellung von Steuererklärungen, die Planung von Steuerstrategien, die Vertretung vor Finanzbehörden und die Unterstützung bei Betriebsprüfungen.
Gesetzliche Grundlagen
Die rechtlichen Rahmenbedingungen für die Steuerberatung in Deutschland sind im Steuerberatungsgesetz (StBerG) festgelegt. Insbesondere § 1 StBerG definiert, was unter Steuerberatung zu verstehen ist. Die Paragraphen § 2 bis § 25 regeln die Anforderungen an die Berufsausübung und die Zulassung von Steuerberatern.
Wer darf Steuerberatung durchführen?
Steuerberater
Steuerberater sind Fachleute, die sich auf alle Fragen rund um das Steuerrecht spezialisiert haben. Um diesen Beruf auszuüben, müssen sie eine umfassende Ausbildung durchlaufen:
- Formale Voraussetzungen: Dazu gehören verschiedene Wege, wie z.B. eine Ausbildung zum Steuerfachangestellten mit mindestens 10 Jahren Berufserfahrung, eine Weiterbildung zum Steuerfachwirt oder Bilanzbuchhalter mit 7 Jahren Berufserfahrung, oder ein Studium in Wirtschafts- oder Rechtswissenschaften mit 2-3 Jahren Berufserfahrung.
- Praktische Erfahrung: Die Berufserfahrung muss mindestens 16 Wochenstunden auf dem Gebiet der von den Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern umfassen und am Stück absolviert werden.
- Steuerberaterprüfung: Um als Steuerberater arbeiten zu können, muss die anspruchsvolle Steuerberaterprüfung erfolgreich bestanden werden. Diese Prüfung findet jährlich im Oktober statt und besteht aus schriftlichen und mündlichen Teilen.
Steuerberatungsgesellschaften
Eine Steuerberatungsgesellschaft ist eine spezielle Form der Zusammenarbeit mehrerer Steuerberater. Für die Gründung einer solchen Gesellschaft sind spezifische rechtliche Anforderungen zu erfüllen, darunter eine Mindestanzahl an Steuerberatern innerhalb der Gesellschaft. Diese Gesellschaften decken das gesamte Spektrum der steuerlichen Beratung ab.
Sonstige Befugte
- Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer: Diese sind vor allem für die Prüfung von Jahresabschlüssen zuständig, bieten jedoch auch steuerliche Beratungen an, insbesondere bei der Gestaltung von Unternehmenssteuern. Sie müssen spezielle Prüfungen ablegen und sind ebenfalls an die Verschwiegenheit gebunden.
- Anwälte mit Spezialgebiet Steuerrecht: Anwälte, die sich auf Steuerrecht spezialisiert haben, dürfen auch steuerliche Beratungen anbieten und bieten den Vorteil, neben steuerrechtlichen Aspekten auch rechtliche Fragen zu klären.
Voraussetzungen für die Ausübung der Steuerberatung
Bildung und Ausbildung
- Studium und Weiterbildung: Ein Hochschulabschluss in relevanten Fachbereichen wie Betriebswirtschaftslehre, Rechtswissenschaften oder Finanzwirtschaft ist erforderlich. Nach dem Abschluss bestehen Fortbildungspflichten, um aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht zu verfolgen.
- Praktische Erfahrung: Praktische Erfahrung in der Steuerberatung ist durch Anstellung in einer Steuerberatungskanzlei oder Tätigkeit bei einem Wirtschaftsprüfer zu sammeln. In der Regel sind mindestens drei Jahre praktische Tätigkeit erforderlich.
Zulassung und Eintragung in die Liste der Steuerberater
- Prüfungsanforderungen: Die Steuerberaterprüfung muss erfolgreich abgelegt werden. Diese Prüfung umfasst sowohl schriftliche als auch mündliche Teile und testet das Wissen über Steuerrecht und verwandte Themen.
- Eintragung in die Steuerberaterkammer: Nach Bestehen der Prüfung erfolgt die Eintragung in die Steuerberaterkammer, die die offizielle Bestätigung darstellt, dass die Voraussetzungen erfüllt sind. Mitglieder der Kammer bleiben verpflichtet, die Richtlinien zur Fortbildung und zur Berufsausübung zu befolgen.
Fazit
Die Steuerberatung in Deutschland ist klar strukturiert und reguliert. Nur qualifizierte Personen wie Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und spezialisierte Anwälte dürfen die umfassenden steuerlichen Dienstleistungen anbieten, die für Unternehmen und Privatpersonen von entscheidender Bedeutung sind. Um als Steuerberater tätig zu werden, müssen strenge Bildungs- und Zulassungsanforderungen erfüllt werden, einschließlich einer anspruchsvollen Prüfung sowie der Eintragung in die Steuerberaterkammer.
Weitere Informationen
Für weitere Informationen und hilfreiche Ressourcen können Sie die folgenden Links besuchen:
- Wikipedia über Steuerberatung: Eine solide Einführung zu Begrifflichkeiten und Funktionen der Steuerberatung.
- Finanztip über Steuerberater: Praktische Tipps und Ratschläge zur Auswahl des richtigen Steuerberaters und Informationen über die Kosten.
- Smart Steuerberatung: Eine professionell geführte Webseite einer Steuerberatungsgesellschaft, die wertvolle Artikel und Neuigkeiten aus der Steuer-Welt bietet.
Diese Ressourcen stellen sicher, dass Sie gut informiert sind und die richtige Unterstützung für Ihre steuerlichen Belange finden.